Законное репетиторство

В некоторых жизненных ситуациях исчислить и заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) обязаны сами налогоплательщики. Такая обязанность возникает и в случае оказания разовых образовательных услуг физическими лицами.
В широком смысле быть репетитором – давать частные уроки отдельным ученикам или небольшим их группам. При этом таковыми могут быть как дети, так и взрослые. Очень часто репетиторством занимаются школьные учителя, педагоги дополнительного образования, преподаватели вузов. Но среди них немало и людей без педагогического образования: лингвисты, студенты, еще не закончившие образование, математики, физики, инженеры, фотографы, художники и т. д.
В Приморском крае услуги репетиторов пользуются большим спросом, о чем свидетельствуют многочисленные объявления в газетах и в Интернете. Важно помнить, что эта деятельность облагается налогом, как и практически любая, с которой налогоплательщики получают доход. Если в школе или вузе с заработной платы налог удерживает бухгалтерия, то, подрабатывая дома, преподаватель должен отчитываться и уплатить в бюджет 13% от суммы вознаграждения.
В декларации физическое лицо указывает только доходы, полученные от оказания разовых репетиторских услуг, и не указывает доходы, с которых налог уже удержан, например, доходы по выплаченной заработной плате по основному месту работы. Таким образом, для отражения полученных доходов от репетиторства и исчисления НДФЛ налоговая декларация может быть заполнена всего на пяти страницах: титульные листы, лист А, разделы 1 и 6.
Пример.
Академический час занятий у репетитора стоит 300 рублей. Предположим, что в неделю учитель дает 2 урока. Таким образом, за месяц занятий учитель получит 2400 рублей, а за год его доходы составят 28800 рублей. Соответственно сумма исчисленного НДФЛ составит 3 744 руб. (28 800 руб. х 13%).
Срок подачи декларации приходится на 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком лично или через законного представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
Уплатить же налог налогоплательщик обязан до 15 июля года, в котором представлена налоговая декларация. К примеру, задекларировать полученные в 2014 году доходы необходимо не позднее 30 апреля 2015 года, а заплатить налог — не позднее 15 июля 2015 года.
За непредставление налоговой декларации и неуплату налога предусмотрена как административная, так и уголовная ответственность.
Оплатив налоги, граждане, оказывающие услуги в качестве репетиторов, легализуют свой доход, что важно для утверждения своего статуса.
В соответствии с законодательством РФ физические лица, оказывающие платные образовательные услуги на постоянной основе, должны быть в установленном порядке зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. Зарегистрировавшись, репетитор может официально подтвердить свой стаж, накапливать пенсию, представлять банкам с целью получения кредита задекларированный доход, развивая бизнес, создавать собственные курсы.
Правила исчисления налогов налогоплательщиками, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей
В случае регистрации гражданина, оказывающего образовательные услуги, в качестве индивидуального предпринимателя, он может осуществлять деятельность как по общей системе налогообложения с уплатой НДФЛ, либо перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности или патентную систему налогообложения.
В целях создания благоприятных условий развития малого предпринимательства на территории края действует патентная система налогообложения. Выкупить патент можно от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года. Годовая стоимость патента на услуги по обу-чению населения на курсах и репетиторству на территории Приморского края установлена в зависимости от того, работает предприниматель один или использует наемный труд. Если деятельность осуществляется без привлечения наемных работников, а также если численность привлеченных специалистов не более пяти человек, то годовая стоимость патента составит 11 100 рублей.
Преимущество упрощенной системы на основе патента заключается, прежде всего, в том, что индивидуальный предприниматель не представляет налоговую отчетность по полученным доходам. Однако здесь важно помнить об уплате взносов (сборов) во внебюджетные фонды.