В перечне вопросов, поступающих в «НР», немалая часть касается уплаты налогов и сборов. Ответить на некоторые из них, интересующие многих читателей, редакция предложила специалистам отдела по работе с налогоплательщиками налоговой инспекции по г. Находке.
-
В какие сроки налогоплательщики обязаны уплатить имущественные налоги в 2013 году?
— Сроки уплаты налогов и иные элементы налогообложения по региональным и местным налогам определяются законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ, представительными органами муниципальных образований в соответствии с их полномочиями.
По решению думы округа физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают земельный налог и налог на имущество физических лиц не позднее 1 ноября, транспортный налог — не позднее 3 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
С учетом этого за 2012 год сроки уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога – не позднее 1 ноября 2013 года, транспортного налога — не позднее 5 ноября 2013 года.
-
Каков порядок направления налоговых уведомлений в 2013 году на уплату имущественных налогов?
— С 1 января 2013 года функции централизованной печати и рассылки налоговых документов в Приморском крае осуществляются филиалом ФКУ «Налог-сервис» ФНС России в Кемеровской области. На конвертах, высланных налогоплательщикам, в качестве отправителя будет указана информация о филиале ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в Кемеровской области, при этом в налоговом уведомлении будет указана информация о ИФНС России по г.Находке, по адресу которой налогоплательщик может обратиться по интересующим его вопросам.
В случае если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги не были исчислены (по причине отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортном средстве), налоговый орган после получения таких сведений от регистрирующих органов вправе произвести перерасчет налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления. Если налоговое уведомление не получено, следует обратиться в налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете.
Информация размещена на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru, а также на сайте Управления ФНС России по Приморскому краю www. r25.nalog.ru.
-
Какие категории граждан на территории Находкинского округа освобождены от уплаты имущественных налогов? Что необходимо делать физическому лицу, чтобы воспользоваться правом на налоговые льготы?
— Налоговые льготы по земельному налогу установлены решением думы городского округа в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса РФ, а также для следующих категорий налогоплательщиков:
1) Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;
2) инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;
3) инвалиды с детства;
4) ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
5) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с законами РФ о социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие ЧС;
6) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
8) физические лица, являющиеся членами многодетной семьи — в отношении земельных участков под жилье.
От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
1) Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
2) инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
3) участники гражданской и ВОВ, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
4) лица вольнонаемного состава Советской армии, Военно-морского флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период ВОВ, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
5) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с законами РФ о социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации;
6) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
7) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
8) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
1) пенсионерами, получающими пенсии;
2) гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
3) родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
4) со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;
5) с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 кв. метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 кв. метров.
От уплаты транспортного налога освобождаются:
1) участники ВОВ, инвалиды I и II групп в отношении одного легкового автомобиля мощностью не свыше 150 лошадиных сил или одного грузового автомобиля мощностью не свыше 150 лошадиных сил, или одного мотоцикла (мотороллера);
2) Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, в отношении одного автотранспортного средства или одного мотоцикла (мотороллера);
3) категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие ЧС в отношении одного автотранспортного средства или одного мотоцикла (мотороллера);
4) сельскохозяйственные товаропроизводители в отношении грузовых автомобилей, зарегистрированных на них и используемых по назначению, удельный вес доходов которых от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме их доходов в текущем налоговом периоде составляет 70 и более процентов.
Для предоставления физическим лицам льготы по уплате налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов необходимо самостоятельно обратиться в налоговый орган с документами, подтверждающими право на льготу. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.
В случае несвоевременного обращения в инспекцию перерасчет налога допустим не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика (к примеру, в 2013 году перерасчет возможен за 2012, 2011, 2010 гг.).
-
Каков порядок перерасчета имущественных налогов при обращении граждан в налоговую инспекцию?
— При обращении граждан налоговый орган проверяет информацию, полученную от налогоплательщиков, по базам данных (местного, регионального и федерального уровней).
В случае отсутствия информации или несоответствия информации, указанной в обращении, налоговый орган направляет запрос в регистрирующий орган, предоставивший информацию, на основании которой исчислен налог.
Если информация налогоплательщика не подтверждается регистрирующими органами и совпадает с информацией, содержащейся в базе данных налогового органа, то налогоплательщику направляется соответствующее письмо.
Налогоплательщику исчислен транспортный налог. При этом мощность двигателя автомобиля, учтенная при его расчете, завышена и не соответствует данным паспорта транспортного средства. Каким образом налоговый орган должен пересчитать налог?
— Внесение изменений в АБД «АИПС ГИБДД» с целью исправления мощности автомобиля является регистрационным действием. В случае возникновения данной необходимости налогоплательщику необходимо лично прибыть в подразделение МОГТО и РАС ГИБДД №3 УМВД РФ по Приморскому краю, расположенное по адресу: г. Находка, ул. Пограничная, 100, с заявлением о внесении изменений и оригиналами документов.
-
Как исчисляется транспортный налог на угнанный автомобиль?
— Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налого-обложения. Объектом налогообложения по транспортному налогу не являются средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом.
Для перерасчета транспортного налога в случае угона транспортного средства налогоплательщику необходимо предоставлять оригинал справки из органов внутренних дел, подтверждающей факт угона транспортного средства, в налоговый орган ежегодно.
-
Что необходимо делать налогоплательщику, если при расчете земельного налога либо налога на имущество физических лиц была завышена кадастровая или соответственно инвентаризационная стоимость таких объектов ?
— Обязанность по внесению изменений кадастровой стоимости земельного участка либо инвентаризационной стоимости имущества лежит на органах, осуществляющих инвентаризационную (кадастровую) оценку недвижимого имущества.
Налоговый орган при исчислении имущественных налогов использует информацию о стоимости объектов недвижимого имущества, поступившую от регистрирующего органа. В обязанность налогового органа не входит право самостоятельно вести такие расчеты, и у него нет правовых оснований изменять стоимость объектов.
Подготовлено специалистами отдела по работе с налогоплательщиками налоговой службы по г.Находке