Не надо ждать конца апреля

Идёт  кампания по  сдаче декларации-2011

30   апреля закончится срок  подачи деклараций от всех налогоплательщиков по своим доходам  за 2010 год.   Практика показывает, что немалая часть граждан  заполняет  декларацию в последние дни, оттягивая до последнего момент своей обязательной отчетности в налоговой инспекции.   Стоит ли откладывать, кто обязан это сделать,  как идет нынешняя кампания, что должны знать налогоплательщики? Вопросы  читатели задают разные.  Об этом наша беседа с начальником отдела по работе с налогоплательщиками налоговой инспекции по г. Находке Зинаидой КОСТИНОВОЙ.  

• Зинаида Юрьевна, кто и в какие сроки должен подать декларацию? Есть ли какие-то изменения?

— Прежде всего хочу призвать всех налогоплательщиков не откладывать сроки подачи декларации. В последнюю декаду апреля выстраиваются целые очереди, тогда как в феврале – марте это можно сделать очень быстро, не теряя драгоценное время. Категории граждан, которые обязаны задекларировать полученные доходы, практически не изменились. В соответствии со статьями 227 и 228 Налогового кодекса в налоговую инспекцию по месту жительства представляют декларацию:

.предприниматели без образования юридического лица;

. частнопрактикующие нотариусы;

. адвокаты, учредившие адвокатский кабинет;

.граждане, получившие доходы:

 — от реализации имущества, принадлежащего на праве собственности (жилого дома, квартиры, земли, транспортных средств);

— от реализации ценных бумаг;

— доходы в виде материальной выгоды;

— доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества;

— доходы в виде подаренного недвижимого имущества  (освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, в случае такового необходимо предоставить документ, подтверждающий родство);

.налоговые резиденты РФ, получившие доходы из источников, находящихся за пределами страны, — исходя из сумм таких доходов;

.физические лица, получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами, — исходя из сумм таких доходов;

.физические лица, получившие выигрыши от игры в лотерею, в игре на тотализаторе и в других основанных на риске играх, — исходя из сумм таких выигрышей; размер выигрыша значения не имеет.

Физические лица вправе представить в течение 2011 года декларации о доходах в следующих случаях:

1) для получения стандартных налоговых вычетов — если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налоговым агентом налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено ст. 218 НК РФ;

2) для получения социальных вычетов, установленных ст. 219 НК РФ;

3) для получения имущественных вычетов, установленных пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Бланки декларации 3-НДФЛ налогоплательщики могут получить в налоговой инспекции.

Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц размещены на сайте ФНС России в Интернете по адресу www.nalog.ru. Там же можно найти и программу по автоматизированному заполнению налоговых деклараций.

Если достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждает уполномоченный представитель налогоплательщика, в налоговой декларации указывается основание представительства (наименование документа, подтверждающего наличие полномочий на подписание налоговой декларации). При этом к налоговой декларации прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации.

Декларацию можно представить в налоговую инспекцию лично или же отправить по почте. Для того чтобы заявить свое право на получение имущественного или социального вычета, предельного срока подачи декларации не предусмотрено. Представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Декларацию может подать как сам налогоплательщик, так и его законный представитель, действующий на основании доверенности. Кроме того, одновременно можно получить сразу несколько видов вычетов, указав это в одной декларации (например, вычет за дорогостоящее лечение и вычет за обучение).

•  Как организуется работа инспекции в период декларационной кампании?

—  Подготовка к проведению декларационной кампании начинается по традиции в последний месяц уходящего года. Наши усилия нацелены на создание максимально комфортных условий, необходимых для декларирования доходов. На официальном сайте http://www.nalog.ru/ и в СМИ налогоплательщики информируются о проведении декларационной кампании, работают горячие линии для ответов на общие и самые основные, часто задаваемые налогоплательщиками вопросы (68-34-51).

Прием деклараций  осуществляется

в операционном зале  ИФНС РФ по г. Находке

по адресу: Находкинский проспект, 9;

часы приема: понедельник-четверг

с 8-30 до 18-30, пятница с 8-30 до 16-15

(без перерыва на обед), тел. 68-34-51

• Читатель «НР» получил по почте требование из налоговой инспекции задекларировать доход от продажи автомобиля, который в прошлом году передал по генеральной доверенности.  Автомобиль был в собственности шесть лет. Имеет ли он право на вычет?

— Если физическое лицо передает кому-то по доверенности (в т.ч. генеральной) любое имущество, то это лицо — доверитель — остается собственником такого имущества  до того момента, пока доверенное лицо не заключит договор по его отчуждению (купли-продажи, мены или дарения). Факт продажи доверенным лицом имущества третьему лицу во всех случаях означает получение дохода именно доверителем, который несет обязанность по декларированию этого дохода. При продаже недвижимого имущества или транспортных средств налоговые органы всегда могут получить информацию о цене совершенной сделки. 

Можно заявить вычет в полной сумме дохода, т.к.  гражданин владел автомобилем более трех лет. Кроме того, незнание цены сделки не препятствует указать в качестве выручки от продажи автомобиля сумму расходов по его приобретению  ранее либо сумму, полученную при оформлении доверенности.

• Зинаида Юрьевна, вправе ли налоговый орган требовать от плательщика представлять вместе с декларацией еще и заявление с просьбой предоставить налоговый вычет (имущественный, стандартный, социальный, профессиональный)?

— Да, вправе.

• По заявлению работника ежемесячно удерживаются из зарплаты и перечисляются взносы в негосударственный пенсионный фонд. Копии каких документов должен представить работник в свою налоговую инспекцию при сдаче декларации за 2009 год для получения социального вычета?

— Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению, произведенные в период с 1 января 2009 года. Такими документами, в частности, являются копии договора негосударственного пенсионного обеспечения и платежных документов, подтверждающих уплату налогоплательщиком взносов  по данному договору.

•  Возможно ли получить налоговый вычет за оплату получения второго высшего образования и какие документы необходимо приложить к налоговой декларации?

— Законом предусмотрено право налогоплательщика на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных в календарном году расходов на свое обучение в образовательных учреждениях, но не более установленного предельного размера вычета.

Документами, подтверждающими право налогоплательщика на получение указанного социального налогового вычета, в частности, могут являться: договор с образовательным учреждением; копия лицензии учреждения; платежные документы, подтверждающие размер оплаты за обучение; справка о доходах по форме №2-НДФЛ.

•  Вопрос о социальном вычете на лечение. Какие документы, кроме чеков и квитанций об оплате медицинских услуг, нужны для него?

— Документами, подтверждающими право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам на лечение, являются: договор налогоплательщика с медицинским учреждением; справка об оплате медицинских услуг; платежные документы; справка о доходах по форме №2-НДФЛ. Организационно-правовая форма так же, как и форма собственности медицинского учреждения, может быть различной, при этом основным требованием к медицинскому учреждению является наличие лицензии на медицинскую деятельность.

• Это строки из письма: «В 2009 году мне подарена доля в квартире лицом, не являющимся близким родственником. В этом же году она будет продана мною за 600 тыс. рублей, и указанная сумма будет внесена в 2009 году в качестве части оплаты за приобретение другого жилого помещения. Как правильно исчислить НДФЛ с этих сделок?».

 — Будет два объекта налогообложения и, возможно, два налоговых вычета. В налоговой декларации вы должны будете указать как стоимость полученного дара – доли в квартире, так и сумму дохода от продажи этой доли. При этом вправе заявить два имущественных налоговых вычета: первый — в размере 1 млн рублей по доходам от продажи доли и второй — в размере суммы, направленной на приобретение другого жилого помещения (не более 2 млн рублей), в случае если ранее вы не пользовались вычетом на приобретение жилья.      

• Мы приобрели квартиру по ипотечному кредитованию в совместную собственность с супругом. Мы оба имеем право на возврат налогового вычета? Помимо этих затрат я оплачивала обучение в вузе, могу ли я вернуть и эти налоговые вычеты?

— При приобретении жилья в совместную собственность имущественный налоговый вычет в общем размере в 2 млн рублей распределяется между совладельцами пропорционально их доле собственности. Кроме того, супруг, производящий выплату процентов по ипотечному кредиту, также имеет право на уменьшение налоговой базы по НДФЛ в сумме фактически уплаченных процентов без ограничений. При этом результаты использования этих вычетов не затрагивают права налогоплательщика на получение иных налоговых вычетов и не могут влиять на расчет их размеров, в том числе на получение социального налогового вычета по расходам на обучение.

•  Разъясните  порядок возврата налога на доходы с физических лиц неработающим пенсионерам, купившим квартиру, если это их первое приобретение жилья и от места работы никогда не получали жилья. 

— Имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья предоставляется на основании заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации и необходимых документов (в том числе документов, подтверждающих получение дохода и уплату с него налога на доходы физических лиц) в налоговые органы по месту жительства по окончании налогового периода – календарного года. В то же время государственные пенсии освобождены от налогообложения. Физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался налог на доходы физических лиц, и получавшее доходы только в виде государственной пенсии, не имеет оснований для подачи налоговой декларации для получения за этот год налогового вычета.

•  Какие нужно представить документы для возврата НДФЛ при покупке квартиры?

— Для получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры налогоплательщику следует представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ, письменное заявление на предоставление имущественного налогового вычета,  договор купли-продажи квартиры, свидетельство о государственной регистрации права собственности, а также платежные документы (расписку от продавца), подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком денежных средств в связи с  приобретением квартиры. 

•  Ребенок учится на платном отделении. Какие документы нужны для возврата денежных средств?

— У  налогоплательщика есть право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной (очной) форме обучения в образовательных учреждениях в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более установленного предельного размера вычета на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Следует иметь в виду, что социальный налоговый вычет в связи с расходами на обучение в размере 50 000 руб. можно будет получить только по тем расходам на обучение, оплата которых произведена налогоплательщиком, начиная с 1 января 2007 года.

Документами, подтверждающими право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам на обучение, в частности, могут являться: договор с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг, на обучение в этом учреждении ребенка налогоплательщика; справка учебного заведения, подтверждающая, что ребенок налогоплательщика обучался в соответствующем налоговом периоде на дневной (очной) форме обучения; свидетельство о рождении ребенка налогоплательщика; платежные документы, подтверждающие размер оплаты за обучение; справка о доходах по форме №2-НДФЛ.

• Индивидуальный предприниматель зарегистрирован и уплачивает за себя НДФЛ в одном городе, а торговые точки находятся в других городах. Налоговая утверждает, что как налоговый агент  он должен уплачивать НДФЛ  за сотрудников в бюджет своего города, а не в бюджеты городов, где находятся торговые точки и живут его сотрудники. Правомерны ли требования налоговой?

— Да, правомерны. Согласно статье 226 НК РФ индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщики получили доходы, признаются налоговыми агентами. Совокупная сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе. Для индивидуальных предпринимателей местом учета является налоговый орган по месту их жительства.