УФНС России по Приморскому краю отвечает на поступившие вопросы граждан, связанные с введением процедуры внесудебного взыскания налоговой задолженности.
Вопрос: С какого времени действует внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц?
Ответ: Внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц действует с 1 ноября 2025 года. Он применяется в отношении граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, при отсутствии спора о сумме задолженности.
Вопрос: В чем суть внесудебного взыскания?
Ответ: Налоговый орган вправе взыскать задолженность по налогам, пеням и штрафам без обращения в суд, если сумма долга более 500 рублей (ранее любая задолженность взыскивалась только через суд). Основанием является решение налогового органа, которое приравнивается к исполнительному документу.
Вопрос: Когда начинается процедура взыскания?
Ответ: Процедура начинается при несвоевременной уплате налога. Если налог не уплачен в установленный срок, на Едином налоговом счете (ЕНС) формируется отрицательное сальдо, и налогоплательщику направляется уведомление о наличии задолженности. Если долг не погашен, далее должнику направляется требование.
Вопрос: В какие сроки направляется требование об уплате долга?
Ответ: Сроки зависят от суммы задолженности:
• свыше 3 000 рублей — требование направляется в течение 3 месяцев;
• от 500 до 3 000 рублей — в течение одного года;
• задолженность менее 500 рублей во внесудебном порядке не взыскивается.
Вопрос: Что будет, если не исполнить требование об уплате?
Ответ: При неисполнении требования налоговый орган принимает решение о взыскании задолженности. Такое решение направляется налогоплательщику в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования.
Вопрос: Каким образом может быть взыскана задолженность?
Ответ: Взыскание может осуществляться путем:
• списания денежных средств с банковских счетов;
• удержания части доходов, в том числе заработной платы;
• передачи материалов в службу судебных приставов при недостаточности денежных средств.
Вопрос: Можно ли оспорить задолженность?
Ответ: Да. Если налогоплательщик не согласен с суммой начислений, он вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о перерасчете или подать жалобу. В случае спора взыскание задолженности осуществляется только в судебном порядке.
Вопрос: Когда истек срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ? Что происходит, если налоги не были уплачены?
Ответ: Срок уплаты имущественных налогов и налога на доходы физических лиц за 2024 год истек 1 декабря 2025 года. Со 2 декабря 2025 года на сумму задолженности начисляются пени, а налогоплательщик считается должником до полного погашения обязательств.
Вопрос: Как избежать мер принудительного взыскания?
Ответ: Необходимо своевременно уплачивать налоги и регулярно проверять состояние ЕНС, удобнее всего это делать через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.
Вопрос: Где можно получить информацию о наличии задолженности?
Ответ: Актуальные сведения доступны:
• в «Личном кабинете налогоплательщика для физического лица»;
• на портале «Госуслуги»;
• при обращении в любой налоговый орган.
УФНС России по Приморскому краю напоминает: своевременное исполнение налоговых обязательств позволяет избежать дополнительных расходов и мер принудительного взыскания.
